Arveafgift i Danmark: Regler, satser og eksempler
Når en person dør i Danmark, skal der betales afgift af arven — den såkaldte boafgift (populært kaldet arveafgift). Reglerne kan virke komplicerede, men i denne guide gennemgår vi satserne, bundfradraget og giver konkrete beregningseksempler.
Arveafgift-satser 2026
| Arving | Boafgift | Tillægsafgift | Samlet afgift |
|---|---|---|---|
| Ægtefælle | 0% | 0% | 0% |
| Børn, børnebørn, forældre | 15% | 0% | 15% |
| Stedbørn, svigerbørn | 15% | 0% | 15% |
| Søskende, niecer, nevøer | 15% | 25% | 36,25% |
| Venner, andre | 15% | 25% | 36,25% |
Bundfradraget
I 2026 er bundfradraget 321.700 kr per bo. Det betyder, at der først skal betales boafgift af den del af arven, der overstiger 321.700 kr. Bundfradraget gælder for hele boet — ikke per arving.
Sådan beregnes arveafgiften
Eksempel 1: Arv til børn
En forælder efterlader 1.500.000 kr til sine to børn:
- Bobeholdning: 1.500.000 kr
- Bundfradrag: -321.700 kr
- Afgiftspligtigt beløb: 1.178.300 kr
- Boafgift (15%): 176.745 kr
- Til fordeling mellem børn: 1.323.255 kr (661.628 kr hver)
Eksempel 2: Arv til søskende
En person efterlader 800.000 kr til sin bror:
- Bobeholdning: 800.000 kr
- Bundfradrag: -321.700 kr
- Afgiftspligtigt beløb: 478.300 kr
- Boafgift (15%): 71.745 kr
- Rest efter boafgift: 406.555 kr
- Tillægsafgift (25% af rest): 101.639 kr
- Samlet afgift: 173.384 kr
- Arving modtager: 626.616 kr
Ægtefæller: Ingen arveafgift
Ægtefæller er helt fritaget for arveafgift. Derudover kan en efterlevende ægtefælle sidde i uskiftet bo, hvilket udskyder arveopgøret og dermed afgiften.
Gaver i levende live
Du kan give afgiftsfri gaver til nære familiemedlemmer op til en vis grænse hvert år:
- Børn og børnebørn: Op til 74.100 kr/år (2026) afgiftsfrit
- Svigerbørn: Op til 26.600 kr/år (2026) afgiftsfrit
- Ægtefæller: Ubegrænset afgiftsfrit
Gaver over disse beløb beskattes med 15% gaveafgift.
Pensioner og forsikringer
Visse pensioner og forsikringer indgår ikke i boet, men udbetales direkte til begunstigede. De beskattes efter pensionsbeskatningsreglerne (typisk 40% afgift) i stedet for boafgiftsreglerne. Tjek din pensionsordning for at se, hvem der er begunstiget.
Bobehandling: Privat skifte vs. bobestyrer
- Privat skifte: Arvingerne håndterer selv boet. Billigere, men kræver enighed.
- Bobestyrer: En advokat udpeget af skifteretten håndterer boet. Dyrere, men nemmere ved uenighed.
Tips til planlægning
- Giv gaver løbende: Udnyt den årlige afgiftsfri gavegrænse for at reducere boet
- Lav testamente: Sikr at din arv fordeles som ønsket
- Tjek pensionsbegunstigede: Sørg for at de rigtige er indsat som begunstigede
- Overvej uskiftet bo: Kan give den efterlevende ægtefælle økonomisk ro
Beregn arveafgift
Brug vores arveafgift-beregner til at se den præcise afgift for din situation. Se også pensionsberegneren og opsparingsberegneren.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er arveafgiften i Danmark i 2026?
Boafgiften er 15% for nære arvinger (børn, børnebørn, forældre) og 15% + 25% tillægsafgift for fjerne arvinger (søskende, venner). Ægtefæller betaler ingen arveafgift.
Hvad er bundfradraget for arveafgift i 2026?
Bundfradraget (det afgiftsfri beløb) er 321.700 kr i 2026. Det gælder per bo, ikke per arving. Boafgift beregnes kun af beløbet over bundfradraget.
Betaler ægtefæller arveafgift?
Nej, ægtefæller er fritaget for arveafgift. En ægtefælle kan arve ubegrænset uden at betale boafgift eller tillægsafgift.