Arveafgift 2026: 1 mio. kr. til børn koster 91.155 kr.
Når en person dør i Danmark, skal der betales afgift af arven — den såkaldte boafgift (populært kaldet arveafgift). Reglerne kan virke komplicerede, men i denne guide gennemgår vi satserne, bundfradraget og giver konkrete beregningseksempler.
Kort svar: Et barn, der arver 1.000.000 kr, betaler 91.155 kr i arveafgift — fordi bundfradraget er 392.300 kr, og resten (607.700 kr) beskattes med 15 %. Søskende og andre fjere arvinge betaler 15 % boafgift plus 25 % tillægsafgift af beløbet efter boafgift, svarende til 36,25 % af afgiftsgrundlaget. Ægtefæller betaler ingen arveafgift.
Beregn arveafgiften for dit bo
Arveafgift-beregneren regner bundfradrag, boafgift og tillægsafgift for præcis den arvingstype, du vælger.
Arveafgift-satser 2026
| Arving | Boafgift | Tillægsafgift | Samlet afgift |
|---|---|---|---|
| Ægtefælle | 0% | 0% | 0% |
| Børn, børnebørn, forældre | 15 % | 0% | 15 % |
| Stedbørn, svigerbørn | 15 % | 0% | 15 % |
| Søskende, niecer, nevøer | 15 % | 25 % af beløbet efter boafgift | 36,25 % |
| Venner, andre | 15 % | 25 % af beløbet efter boafgift | 36,25 % |
Bundfradraget
I 2026 er bundfradraget 392.300 kr per bo. Det betyder, at der først skal betales boafgift af den del af arven, der overstiger 392.300 kr. Bundfradraget gælder for hele boet — ikke per arving.
Sådan beregnes arveafgiften
Eksempel 1: Arv til børn
En forælder efterlader 1.500.000 kr til sine to børn:
- Bobeholdning: 1.500.000 kr
- Bundfradrag: −392.300 kr
- Afgiftspliktigt beløb: 1.107.700 kr
- Boafgift (15 %): 166.155 kr
- Til fordeling mellem børn: 1.333.845 kr (ca. 666.923 kr hver)
Eksempel 2: Arv til søskende
En person efterlader 800.000 kr til sin bror. Søskende betaler boafgift 15 % og tillægsafgift 25 % af beløbet efter boafgift. Der er intet bundfradrag for tillægsafgiften:
- Bobeholdning: 800.000 kr
- Bundfradrag: −392.300 kr
- Afgiftspliktigt beløb: 407.700 kr
- Boafgift (15 %): 61.155 kr
- Beløb efter boafgift: 738.845 kr
- Tillægsafgift (25 %): 184.711 kr
- Samlet afgift: 245.866 kr
- Arving modtager: 554.134 kr
Ægtefæller: Ingen arveafgift
Ægtefæller er helt fritaget for arveafgift. Derudover kan en efterlevende ægtefælle sidde i uskiftet bo, hvilket udskyder arveopgøret og dermed afgiften.
Gaver i levende live
Gaver til nære familiemedlemmer kan gives afgiftsfrit op til en vis grænse hvert år:
- Børn og børnebørn: Op til 74.100 kr/år (2026) afgiftsfrit
- Svigerbørn: Op til 26.600 kr/år (2026) afgiftsfrit
- Ægtefæller: Ubegrænset afgiftsfrit
Gavegrænserne og reglerne for gaver over grænsen fastsættes af Skattestyrelsen og ændrer sig ikke på samme måde som boafgiftssatserne. Tjek deres side om gaveafgift, før du regner på en gave over grænsen.
Pensioner og forsikringer
Visse pensioner og forsikringer indgår ikke i boet, men udbetales direkte til begunstigede. De beskattes efter pensionsbeskatningsreglerne (typisk 40% afgift) i stedet for boafgiftsreglerne. Tjek din pensionsordning for at se, hvem der er begunstiget.
Bobehandling: Privat skifte vs. bobestyrer
- Privat skifte: Arvingerne håndterer selv boet. Billigere, men kræver enighed.
- Bobestyrer: En advokat udpeget af skifteretten håndterer boet. Dyrere, men nemmere ved uenighed.
Tips til planlægning
- Giv gaver løbende: Udnyt den årlige afgiftsfri gavegrænse for at reducere boet
- Lav testamente: Sikr at din arv fordeles som ønsket
- Tjek pensionsbegunstigede: Sørg for at de rigtige er indsat som begunstigede
- Overvej uskiftet bo: Kan give den efterlevende ægtefælle økonomisk ro
Beregn arveafgift
Brug vores arveafgift-beregner til at se den præcise afgift for din situation. Se også pensionsberegneren og opsparingsberegneren.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er arveafgiften i Danmark i 2026?
Boafgiften er 15 % for nære arvinger (børn, børnebørn, forældre). Søskende og andre fjere arvinger betaler 15 % boafgift plus 25 % tillægsafgift af beløbet efter boafgift, svarende til 36,25 % af afgiftsgrundlaget. Ægtefæller betaler ingen arveafgift.
Hvad er bundfradraget for arveafgift i 2026?
Bundfradraget (det afgiftsfri beløb) er 392.300 kr i 2026. Det gælder per bo, ikke per arving. Boafgift beregnes kun af beløbet over bundfradraget.
Hvad koster arveafgiften, hvis et barn arver 1.000.000 kr?
Barnet arver 1.000.000 kr. Bundfradraget er 392.300 kr, så afgiftsgrundlaget er 607.700 kr. Afgiften er 15 % = 91.155 kr, og barnet modtager 908.845 kr.
Betaler ægtefæller arveafgift?
Nej, ægtefæller er fritaget for arveafgift. En ægtefælle kan arve ubegrænset uden at betale boafgift eller tillægsafgift.